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外贸企业出口退税流程及账务处理 - 会计初体验 - 中国会计视野论坛

时间:2018-01-10来源:网络整理 作者:admin点击:

外贸企业出口退税顺序
一号嫁妆     商检、有益结关吃得过多
1、发票
2、装箱单
3、和约
4、出口结构卫生洁具陶瓷验明(厂子校验)
5、用公用吃得过多盖住书桌。
1)        用吃得过多明细
2)     单出口有益和吃得过多营养体生长的乘积清单
3)     有益在期票簿上的出口
6、出口商品统一发票
7、出口外汇收入核销单:电子举枪方法-密码电文导出集
8、港立案:港立案——输出核销单编号——制约设定——开端查找——应用港(法典)(广州惯例5100)——批准——成
9、下1-4是校验吃得过多。,5-8有益结关单
注:  商检机构出价有益结关单或转账单。
           参考是你这么说的嘛!新闻有益结关公司惯例宣言
           有益在发送到有益后大概独立月摆布被送回。,到外部事务局手柄登记拘泥形式。。

次货嫁妆    下来手术过程
1、  网上申报手柄出口外汇收入和约批量实验体系
2、  独立公文后循环手术
a、       电子港-出口搜集-事情公文-输出和写O
b、       电子港-出口退税-datum的复数送-选择讲
c、       查询、datum的复数查询、查询
2、   核销体系
a、           登记体系-datum的复数互换-datum的复数难解的-整个开端
b、           转换率-开端日期-堕胎日期(指的是
c、            一批报审——新建——行业方法——普通行业——核销单新闻——添加——外汇收入水单新闻——添加
d、           保持-概述特征-放入讲的信箱中
e、           datum的复数互换-datum的复数传送-datum的复数的约-开端

第三嫁妆出口退税手术
进入输出物退税申报体系,手术如次:
2     外贸企业退税申报体系——用户名(劳氏)
1、  根底datum的复数收集——出口明细申报datum的复数参加——夸大
1)        关系号:一号批扩大到年代,譬如:0610010001(稳定)
2)     申报年:有益结关条款
3)     申报一批:01
4)        序号:0001个独立接独立
5)     有益结关单号码:9和三条在惯例编号以前。,总共12位
6)        出口日期:出口有益结关日期
7)     FOB抵制:出口发票行情总额,(注,不在意的一齐)
8)     约单号:
9)        商品法典:有益结关单上的条
10)    出口数目
11)    复核认可
2、  根本的datum的复数收集,datum的复数参加,夸大贿赂某一事项的有益结关
1)        关系号:一号批扩大到年代,譬如:0610010001(稳定)
2)     申报年:有益结关条款
3)     申报一批:01
4)        序号:0001
5)        发票号码:进货发票号码
6)     发票法典:发票法典
7)        进货祭器台号:发票法典加进货发票号码
8)        发票唱票日期:进货发票日期
9)        商品法典:有益结关单号码
10)    运气:发票运气
11)    复核认可
3、            datum的复数列队行进处理:经过条反省条
4、           开发预宣言的datum的复数:保持E盘
5、           预批准学术权威申报datum的复数反应
6、            退税正式申报——查询这次申报datum的复数——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报参加——夸大——选择月
7、           印刷不得不特征在特征Excel发出功用
8、            特征日记:
1)     出口退税的出口有益结关单两份外观行业
2)     两份为输出物退税申日记恩
3)     本国出口退税简易申日记一式两份
9、           填写退税敷用,不应具有增殖价值税满足。
10、        开发申报盘——退税正式申报——开发退税申报软盘——开发一号只软盘后需求重行按如次手术查询datum的复数或开发次货只软盘
1)        复核反应处理——已申报出口明细datum的复数查询——滤除——填写关系号——决定——认可申报
是你这么说的嘛!手术原封不动的的后,datum的复数将表达到,中间定位日记、封皮、封里要价:
1)      进货增殖价值税发票
2)        出口商品统一发票
3)        有益结关单
4)        U盘
6)     一式三份,用于输出物退税汇总申日记
7)     出口外汇收入吃得过多点名
8)     外贸企业出口退税一份
输出物退税出口有益结关单硬拷贝一份
下忍受嫁。
填写使筋疲力尽后,向税务机关敷用出口授权。。

外贸公司出口退税账务处理
1、外观行业出口商品行情时期的决定
出口有益的行情时期,无哪种交通方法(海上)、陆、空、邮),均以获得货票并向筑手柄交单后,作为出口行情收入的时期。
2、外贸公司出口退税核算
外观行业公司的出口有益不得不独立成立。,免得贿赂的商品不克不及决定出口或外销,进入出口清单,从出口库存转变到海内库存解释的时期。
(1)出口有益的贿赂,借:出口有益
应缴税金-增殖价值税(入税)
贷:筑存款(周旋相信)
(2)有益出口后,战场税和退运气经过的离题,征退税均衡和应收票据出口退税的计算
借:首要事情本钱(退税)
应收票据出口退税
贷:应缴税金——增殖价值税(入税)
应交纳增殖价值税(退税)
(3)收到出口退税,借:筑存款
贷:应收票据出口退税
3、外贸公司出口退税(练习)核算
外贸公司出口应税生活消耗品,退征税后应向税务机关exportati循环。
(1)计算有益出口后的退税额
借:出口退税(练习)
贷:主营事情本钱
(2)收到偿还练习后。
借:筑存款
贷:出口退税(练习)

榜样:一家外贸公司从一家每日费用百货商店贿赂了1000箱出口装点门面的。,增殖价值税公用发票大学概况一览是100万元。,所得税是17万元。,货款已由筑存款付给。。所相当多的有益都已在本月出口,价值为每箱150抵制(当天汇率为1抵制=8元人民币),敷用退税的原封不动的公文。装点门面的的运气是30%。,增殖价值税退运气为13%。增殖价值税和练习需求计算独立。

  增殖价值税应退1000000=13%=130000(元)。

  从增殖价值税= 170000-130000=40000(元)

  退税= 1000000×30% = 300000(元)

  贿赂商品, 借:物质购买               1000000

                       周旋税金-周旋增殖价值税(增殖价值税) 170000

                           贷:筑存款               1170000

  有益卧病时, 借:商品库存——出口有益 1000000

                           贷:物质购买         1000000

  出口行情时, 借:应收票据相信          1200000

                           贷:首要事情收入-出口行情收入  1200000

  转变商品行情本钱, 借:主营事情本钱1000000

                                      贷:商品库存   1000000

  进项税额转出, 借:主营事情本钱                40000

                                贷:应征税——应交纳增殖价值税。   40000

  应收票据增殖价值税退税计算, 借:应收票据出口退税            130000

                                                     贷:应交税金—应交纳增殖价值税(退税) 130000

  当你收到增殖价值税退税时, 借:筑存款         130000

                                           贷:出口退税   130000

  练习的退税计算, 借:出口退税(练习) 300000

                                                        贷:主营事情本钱       300000

  收到退税时, 借:筑存款         300000

                                        贷:出口退税(练习)    300000

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